税务筹划在中小企业财务管理中应用的有效措施

    (一)正确认知税务筹划的重要性

    中小企业基于国家颁发实施的相关法规政策，在法律允许的范围内进行税务筹划，有利于企业减轻税务负担，提高经济收益，是中小企业形成核心竟争力的有效手段。基于此，中小企业管理人员，尤其是财务管理人员，需正确认知将税务筹划应用于财务管理，对财务管理工作开展以及企业整体管理所带来的重要影响，树立正确的税务筹划理念，以此为基础开展税务筹划工作以确保税务筹划职能作用的充分发挥。此外，中小企业管理人员应加大税务筹划在内部的宣传力度，定期开展宣传活动或知识讲座，积极引导财务管理人员不断提升对税务筹划的认知，保证财务管理人员具有较高的税务筹划层面的专业素养和工作能力。                   

    (二)加强筹资方式

    中小企业筹资活动是拓展资金的重要手段之一，中小企业可以从可持续发展为前提。因为中小企业不具备较强的筹资能力，更不具备较强的投资运营能力，所以，市场实际竟争力将变弱。中小企业在筹资过程中面对十分严峻的筹资间题。在自己实际发展过程中，对筹资渠道需尽可能地争取，以保障中小企业健康稳定运行。中小企业在发展期间，可对内部筹资进行选择，主要包含的内容:首先，向职工借款。**，事先争取职工同意，将职工全部工资或一定时期内的部分工资扣除。第二，将企业债券或内部股票发给职工。其次，将股票发行给员工，这种股票是能够上市流通的，这种融资方式不构成债务负担。现阶段，企业内部集资主要形式是向职工借款。对以前的留存收益进行充分挖掘与利用，也可以选择外部筹资，如发行股票、债券，取得商业信用、银行借款等，企业可依据具体情况，对部分金融机构进行选择，然后借款。由于资金筹集形式不一样，所起的经营效果也不一样，例如，债券融资，由于它有不分散控制权、利息可税前扣除的优点，这种筹资方式极大拓展了企业直接融资空间。如美国投资级公司的企业债券2020年发行量已超过1.3万亿美元(约合人民币8.9万亿元)。债券融资不分散原有公司股权结构，债券购买者只需按期收取本息，不参与企业经营管理活动。对于希望维持原有企业组织结构和控制权不被稀释的企业，发行债券比发行股票更为合适。不仅能够拓展企业效益空间，也能够实现企业在筹资行为效益的*大化。

    (三)强化专业人才的培养

    在中小企业的财务管理工作中，税务筹划工作具有重要的作用。具备相关条件的中小企业可以成立税务筹划岗位，亦或是组建独立的税务筹划部门，主要负责开展企业的税务筹划工作。在进行税务筹划工作的过程中，还应当重视高素质工作人员的培养。大多数中小企业的财务人员缺乏充足的税法知识，特别是缺乏税务筹划的高级工作人员。面对该情形，中小企业可以出台有关的优惠政策与措施，例如，生活补助，弓{进人才在协议期内，除享受本公司干部职工正常工资福利外，给予每月生活补助，经公司人才工作领导小组办公室核准后，按季度在人才发展专项资金中排列。其中一类人员3000元;二类人员2000元;三类人员1000元;四类人员500元。高等院校全日制溥士研究生、硕士研究生、985院校全日制本科生，分别给予2000元、1000元、500元。吸引更多优秀的税务筹划人员加人进来，这样可以有效推动中小企业财务管理中税务筹划工作的开展。中小企业还可以立足于自身的财务部门，选拔具备一定潜力的税务筹划人员，全面组织相关的教育与培训活动，帮助企业掌握更多的专业知识与技能。除此之外，中小企业还可以邀请专业会计师事务所中的工作人员加人进来，这样可以促使中小企业税务筹划人才短缺的间题得到迅速解决。对当前从事税务筹划工作的人员方面，中小企业可基于自身具体情况，对专业培训活动进行定期开展，重点培训内容在于:对职工进行理念引导、思想引导及文化引导，让职工积极主动沿着企业既定方向开展工作，明确自身职责;利用企业文化为职工创造一个健康、舒适的学习环境及工作环境，让职工主动沿着企业既定方向去努力;让职工在经过实践工作后能提升自身能力，而不是通过讨论及开会进行纸_卜谈兵，保障职工专业素养及业务能够得到有效提高。为保障专业培训活动效果与预期效果相一致，在活动完成后还可进行考核，提升工作人员对中小企业财务管理中税收筹划工作的重视度。

    (四)中小型企业延期纳税

    随着全球化经济的不断深人，中小型企业也成了世界经济不可分割的整体，在世界市场和通货膨胀的干扰下，企业延期纳税，可能会降低税款，减轻企业税负，促进企业健康稳定发展。延期纳税在财务管理中是比较常见的行为，也是企业发展步伐可以加快的一种关键途径，财务管理人员可以借助延期纳税来进行税务筹划，使企业能够在一段时间内拥有充足的现金流，企业可以将现金用于投资或者运营，进而提高企业项目的经济利益，现金流的良好周转是企业生存与发展的关键命脉，与此同时，延期纳税还有利于减少税款，实际做法如下:首先，延期纳税项目相对比较多;其次，延期纳税时间相对比较长。在合规合法的前提下，尽可能争取越来越多的项目、越来越长的时间，对纳税时间进行延迟。在其他情况下，包括一定时间纳税总额一样的情况，延迟纳税的项目相对较多、时间长，因为延期纳税增加的现金流产生的收益会越来越多，所以也会增加相对节减税收的情况。综合上述所讲的，中小企业的延期纳税虽然未对纳税总值进行降低或减少，但是企业越来越多的资金流会让中小企业平稳、顺利地发展下去。

    (五)完善税务筹划管理机制

    中小企业需要积极借鉴国内外有关于税务筹划的优秀经验。例如，避免应税所得的实现。采用这一方法进行税务筹划并不是说要让企业避免取得实际的经济所得，而是要让企业尽量取得不被税法认定是应税所得的经济收人。再结合自身实际情况的基础上，优化和完善税务筹划管理制度，为税务工作的开展提供制度保障，为税务筹划管理工作落实发挥导向作用。同时，中小企业应提高企业准人门槛，完善福利机制，招聘专业性较强且具备一定工作经验的专业化人才，专门负责内部税务筹划工作。除此之外，中小企业还应加强对国家税务政策的学习和了解，加强与税务机关的沟通交流，有效解决在以往管理中存在的信息不对称间题，为企业落实税务筹划工作、提升财务管理水平奠定基础。