企业税务风险成因分析

    (一)企业内部对税务风险不够重视

    现阶段，我国的企业在经营与发展中过于注重经济效益，而忽视了税务筹划与税务风险管理，特别是在财政管理方面，没有充分关注税务优惠政策，也没有充分认识到税务优惠政策的相关知识。企业管理者在制定工作计划时并未注意到税务风险的管理，对税务风险的认识不够充分，无法对税务风险进行全面的识别和预防，这不仅会使企业的税务风险上升，而且还会带来更高的税务风险成本。随着企业规模的扩大，企业不够重视税务风险，各个部门对其进行的税务风险管理工作也不够积极，倘若发生了税务风险，势必使企业的运营成本提高，并造成直接的经济损失。       

    (二)我国企业税务风险成本管理体系存在的问题

    新时代下，我国企业面临着激烈的市场竞争，尚未形成一套完善的税务风险管理体系，难以有效地进行税务风险的控制。公司的各个部门之间的分工不清，职责和工作范围的关系错综复杂，缺乏协调性。企业在进行税务筹划时，由于缺乏严谨的程序，对税务政策的制定也不严格，因此，当税务风险出现时，很难对其进行有效的处理，责任方也会互相推卸责任。企业的税务风险管理体系中的监督管理、资金管理、绩效管理等方面的内容不够完备，如果出现问题无法及时地发挥其作用，会加大企业的税务风险，在经营过程中可能会被税务机关警告和罚款，从而影响企业的正常运营。

    (三)企业税务工作者经验不足，职业素质有待提高

    新时期企业的经营规模随着经济的发展不断扩大，在全球经济一体化的今天，如何进行合理的税务筹划，不仅可以为公司带来巨大的经济效益，还能够实现公司的发展目标。而在企业的财务管理中，税务管理是一项专业性很强的工作，具有政策性、综合性、复杂性等特点，在实际工作中，一不小心就会触犯税务法律，造成很大的税务风险。因为公司里缺少专业的税务管理人员，往往是在财务部做兼职工作，没有实际工作经验，所以在纳税申报过程中，往往不能正确地选择适当的避税方法，从而提高税务风险成本，造成税务上的失误和经济上的损失。

    (四)企业无法及时了解有关国家的税务政策

    随着经济的发展，我国政府对企业的纳税问题日益关注，并针对不同地区的经济发展情况，制订了不同的税务政策。国家政策不断变动，导致企业不能及时获取有关税务政策的信息，导致税务机关在税务申报中存在遗漏，造成税务减少、重复纳税等问题，这就增加了税务的风险。在税务政策上，有减税、退税、增税等优惠措施，但如果企业的纳税资料滞后，将会导致税负上升，进而影响到公司的盈利。根据企业的纳税状况，可以将其分成未纳税、少纳税以及多纳税三类，不管是什么类型，都是因为企业税务没有正确地了解国家的税务法规，造成了不合理的税务风险。

      (五)缺少理论知识体系

    在进行税务风险管理方面，应根据企业的实际情况，选取适合企业发展要求的相关理论。然而，许多企业选择的理论内容大多是一些普遍性比较强的内容，不太适用于企业，因此，在实践中，税务主管难以保证业务的顺利进行，从而使公司的经济效益下降。同时，现行的税务管理制度还存在着指标内容不完全、权重分布不合理等问题，导致税务风险输出的不确定性增加，影响到后续工作的顺利进行。