企业财务管理中税务筹划的应用

    一、筹资过程的税务筹划

    筹资阶段是企业实施财务管理的关键阶段，这个阶段的税务筹划对企业的资金使用具有很强的支撑作用，因此，要更好地实现筹资流程的优化，就必须加强对税务筹划的关注和控制。税务筹划工作的目标在于推动筹资活动获得*大利益，同时也减少税收负担。为此，要对税务机关允许的资金拆借工作加强管控，并通过合理的资金拆借方式降低企业内部资金配置的成本。在筹资过程中，必须要对企业的融资情况进行全面分析，以保证真实掌握资金需要量，防止资金需求与实际存在偏差，导致后续筹资出现问题，避免企业面临较重的税负。在筹资的过程中，要注重分析筹资成本，保证筹资管理可以兼顾各种方式的利率支出，并根据各种利益情况对筹资渠道进行合理选取，充分体现税务筹划的优势与价值。特别需要注意的是，要对筹资的各个环节进行系统分析，以保证税收因素在管控和协调方面发挥引导作用。如果能够对筹资渠道和筹资额度进行细致的分析和优化，那么在筹资阶段所产生的税收将会大幅减少，从而*大程度地发挥税务筹划的优势。          

    二、投资过程的税务筹划

    直接投资是企业通过参与被投资方经营活动的方式来获取股息和利息，直接投资需要缴纳所得税。间接投资的税负通常较低，其投资方式主要为股票交易，只需缴纳印花税。企业可采用货币资金或无形资产等多种方式进行投资，但其税收负担却不尽相同。所以，企业在进行投资时，需要重点围绕相应税收政策，全面考虑实际经营情况和投资项目所带来的税负。在投资过程中考虑税务筹划工作，*关键的一点就是要准确地分析税后利润，不能只看投资收人而忽略税收。否则，企业的整体效益将会受到影响，导致资金浪费和消耗。应着重对投资需求和具体业绩进行细致的分析与探讨，要将相关的投资行业以及产品与税务政策进行有机结合，这样才能更好地进行投资决策。还要提前分析投资项目的回收周期问题，若回收周期太长、效益不高，那么这种投资方法不仅无法为企业带来效益，还会造成长期的投资亏损。根据不同投资方向和产业进行调整是降低税负的有效手段，比如当前环保产业以及高新技术产业的税收优惠力度都比较大。同时还要综合考虑企业的具体情况，如折旧摊销、经济流人等方面的影响因素。

    三、运营过程的税务筹划

    企业在长远发展过程中，需要提升对税务筹划工作的重视，要把重点放在企业可持续发展目标的实现上。在经营过程中，企业税收工作的实际筹划往往要从多方面考虑。站在收人角度，可以根据收人方式、时间作出优化。不同的收人方式会导致税负的不同，特别是在结算方式上，不同的支付方式所对应的税率也不尽相同。企业需要根据实际的资金流动情况，合理选择结算方式。企业应从采购、生产、销售等方面进行有效税务筹划，达到节税的目标。企业在选择进货渠道时，需要将税务筹划和材料质量、价格等方面都考虑到其中进行分析。增值税率较高的一般纳税人企业，与小规模纳税人合作采购的物资增值税只能抵扣3%，而选择与一般纳税人合作能够减轻企业的税负。企业选择供应商时，应结合优惠价格和增值税双方面考虑。如果优惠力度不大，可以采取赊销形式，缓解现金流压力，并抵扣当期进项税。在固定资产人账时，应在盈利期加速折旧。值得注意的是，固定资产折旧方式一旦确定，后续不能随意更改。亏损企业如果享受国家税收优惠，应根据亏损转盈利的年限适当安排折旧，促进抵税收益提升。