房地产开发企业税务管理中存在的问题

    1.税务管理制度需进一步完善

   房地产开发企业通常借助对土地容积率调整的方式增加自身的利润，但在数据收集与分析工作上缺少有效的管理机制，导致房地产开发企业在调整土地容积率时容易出现失误。同时，房地产开发企业在运营期间缺少内部控制制度，将导致在制定会计制度时并未从企业实际情况出发，容易出现会计报表不规范或是引发一系列税务风险问题。比如，某房地产企业因缺乏严格的内部控制，导致其在对容积率进行调整的时候出现财务数据错误，后被税务机关罚款，也降低了群众对企业的信任度。此外，在金税四期“以数治税”的监管体系下，房地产开发企业因税务管理制度尚未完善，使得企业容易出现项目信息申报不实、开发成本凭证缺失等问题，难以适应大数据背景下的税务监管要求。       

    2.合理利用税收优惠政策纳税观念需进一步加强

    企业税务管理是在遵从国家税收政策和相关法律法规的基础下，正确运用政策缴纳企业各项税费，从而实现企业利益*大化的目标。由于我国税务管理工作的起步时间较晚，不少房地产开发企业认为税收管理就是偷税、漏税，导致其纳税遵从意识严重不足，甚至还会出现为降低税负而不按照国家相关税收政策合法纳税的现象，导致企业面临极大的税务风险。我国税收政策相对复杂，其中涉及许多特殊行业和企业的税收优惠政策，企业应合理利用税收优惠政策。比如，某房地产企业因在某次税务审计中发现因没有充分利用税收优惠政策导致其多缴纳部分税款，增加了企业的经营成本，而另一家房地产企业则通过对税收优惠政策进行合理利用而减少税负，使该企业的市场竞争力得到提升。

    3.跨税种协同管理不足

    在房地产开发企业税务管理工作中，管理人员通常会将不同税种分开管理，导致其缺乏统一化的协同管理机制。该管理方式不仅会使企业在看待复杂税务问题时缺乏整体化思维，难以制定全面的应对策略。比如，有些房地产开发企业在税务管理中常常将增值税、企业所得税、土地增值税等税种分别管理，在缺乏相互协调的情况下导致企业的税务合规计划工作受限。此外，随着大数据技术的)‘一泛应用，跨税种协同管理日益重要，企业缺乏对跨税种协同管理机制的构建会导致其在税务管理期间出现漏洞或盲点，提升企业的税务风险。

    4.税收政策把握不够

    现行税收政策中的条款多且复杂，非税务人员通常已难以充分理解与把握所有条款，使得企业在纳税申报以及税务合规计划期间容易出现失误，导致企业面临一定税务风险。同时，部分房地产开发企业在对税务政策进行分析的过程中，对税收政策把握不够还表现在对税收优惠政策认知不足等方面，某些房地产开发企业原本可以享受税收优惠，却因对税收政策的理解不够，导致并没有对税收优惠进行充分的利用，从而增加企业税负，造成房地产开发企业税负上升。

    5.税务管理复合型人才储备不足

    在房地产开发企业税务管理中，税务管理人刁‘储备不足也是税务管理的显著问题之一。部分房地产开发企业税务管理人员的学历水平较低，对专业知识的积累和掌握不够，导致其难以适应不断变化的税收环境以及政策法规等，从而影响其在税务管理工作中的表现。同时，部分税务管理人员自身的业务能力不足，导致其在房地产开发企业税务合规计划、纳税申报等方面难以发挥自身的价值和作用，甚至还会引发一系列问题。比如，对于部分专业知识与经验不足的税务管理人员，其在房地产开发企业面临税务风险评估时可能会忽视部分关键点，从而影响税务风险评估的准确性，也会影响后续的风险应对。此外，基于大数据背景，房地产开发企业还缺少具备较强税务数据分析能力的人才，使得企业税务管理工作的开展难以满足大数据时代的需求，呈现出管理方式落后、管理方法单一等问题。

    6.税务管理系统不符合监管要求

    房地产开发企业内部职能部门较多，各部门之间的沟通交流较少，尤其是税务管理部门和业务部门、财务部门之间的交流匾乏，在缺少企业业务数据以及各项财务数据的基础上，企业税务管理与企业经营管理之间出现明显脱节。当前，相当部分的房地产开发企业完成财务系统和金税四期数据接日的对接，房地产开发企业在税务管理期间成本发票自动校验的失败率不低，导致企业缺乏对成本发票的高质量管理，企业税务风险提升。