风险导向下建筑企业税务管理存在的问题

    (一)税收政策执行不力

    近年来，我国对增值税、印花税等税种进行了一系列的改革。然而，企业在理解和应用这些税收政策时，存在不同程度的偏差，难以在实际工作中准确把握政策的具体要求，从而可能对有效执行税收政策及全面履行纳税义务产生不利影响。例如，建筑企业普遍会涉及跨地区施工，不同地区的税收政策会存在差异，加之企业本身对施工所在地的税收政策执行细则不熟悉，即便具有纳税意识，在执行过程中也难免有所疏漏。此外，大型施工企业普遍采用多层级的管理架构，集团公司制定的财税管理政策在传递到项目部后，会出现在执行上的层层衰减现象，导致上级管理理念和思路在基层单位无法有效落实，进而加重企业税务风险。                     

    (二)税务规划不科学

    部分企业尚未建立起完善的税务规划机制，未能紧密结合实际业务情况和未来发展趋势开展税务规划活动。建筑行业通常具有项目周期长、劳动密集、异地施工等特点，若企业在进行税务规划时没有考虑上述相关因素，将导致税务规划与企业实际情况不匹配，会存在潜在税务风险。同时，企业在税务规划过程中如果过于关注如何利用税收优惠政策来降低经营成本，可能会忽视风险，致使税务规划的科学性与可靠性无法得到有效保障。

    (三)税务风险监督模式不完善

    随着我国税收法规的不断完善和监管技术的日新月异，税收征管环境愈发严格，税务风险已成为建筑企业必须关注和管理的重要风险之一。建筑企业多为大型国有控股企业，其财务报表管控一直是企业管理的重点内容。有些企业在管理过程中，更加注重报表的编制和内部控制方面.而将税务风险的管控放在次要的位置，缺乏对日常税务行为的监控、纠偏，同时与税务部门缺乏沟通，难以及时了解新税收政策带来的利弊，无法制定出适合企业实际情况的合理税收筹划方案。这种现状不仅增加企业的税务风险，也对企业的发展构成不利影响。

      (四)纳税申报不规范

    1.由于建筑项目的复杂性和多样性，大型国有建筑企业在处理跨区域、多税种的纳税申报时容易出现错误或遗漏。不同地区的税收政策存在差异，如果企业未能及时更新并准确理解这些政策，就可能导致申报数据的不一致或错误。例如，某些地区可能有特定的税收优惠或减免政策，而另一些地区则可能有不同的税率和申报要求。如果没有一个统一的信息更新机制，企业可能会错失优惠政策，或因不了解地方性税收规定而产生额外的税务负担。

    2.内部管理流程不完善。一些大型国有建筑企业可能缺乏有效的内部控制机制，如缺乏严格的审核程序、责任分配不清等，这使得在准备和提交纳税申报表的过程中容易出现疏漏。例如，财务部门与项目管理部门之间的沟通不畅，可能导致信息传递不及时，进而影响申报的准确性。此外，如果责任划分不明确，当出现问题时很难追溯到具体的责任人，从而影响问题的快速解决和预防措施的实施。