企业财务管理中税务筹划面临的难题与问题

    (一)缺乏正确认知与深入了解

    税务筹划的有效实施需要企业相关人员对此有正确认知与深人了解，进而在实践中合理采取有效方法，并根据企业实际情况落实税务筹划工作。然而从实际情况来看，不少企业对税务筹划的认知有所不足，没有意识到其重要性，没有将其列为财务管理的重要部分，没有将税务筹划与企业实际情况进行综合剖析，没有合理制定筹划目标，也没有完善相应的管理权责、程序与制度。这导致税务筹划难以在实践中充分实现。而且不少企业对现有的税务筹划相关法律法规、政策制度等了解不够，对其中的优惠以及可利用政策掌握不足，同时对相关政策制度的更新关注不够，并不能在实践中很好地利用税法以及相关政策制度来落实税务筹划工作。                 

    (二)风险管理意识有待提高

    税务筹划与企业管理的其他方面较为类似，面临着较为多样化、复杂化的风险。尤其是在税法以及相关政策方面，税务筹划的应用必须以符合相关法律法规、政策制度的要求为前提，在合法范围内进行规划。这意味着在实践中稍不注意就可能出现税务筹划与相关法律政策相违背、冲突、矛盾的情况，存在不小的风险，很可能导致税务筹划变成偷税、逃税。而不少企业缺乏良好的风险管理意识，对税务筹划风险的认知存在明显不足，这导致实践中税务筹划的风险规避难以真正落到实处。另外，风险防控意识不到位，也会导致税务筹划过程中对相关风险的预防和控制有所不足，进而导致税务筹划的效益无法达到预期。

    (三)税务人员综合素养有待提升

    税务筹划工作的落实需要高素质的税务人员作为基础支撑。这是因为税务筹划涉及极为复杂的税法、政策、制度以及企业运营管理等，相应的实践难度较高，对税务人员的综合要求也较高。但是目前不少企业都缺乏高素质的专业税务筹划人员，直接交由财务部门管理税务筹划工作，没有设立专门的税务筹划部门，对相关人员的综合要求也不够高。这就导致部分税务筹划人员的专业知识、专业技能、工作经验以及实践程序等存在一定不足，同时对相关法律法规、政策制度的研究也存在明显缺失，无法针对企业实际情况合理开展与落实税务筹划工作。

    (四)税务筹划体系需要完善

    税务筹划工作的开展需要按部就班地对复杂内容进行处理，基于企业实际情况与相关法律法规、政策制度等进行合理筹划。这自然需要完善的体系作为支撑。然而当前不少企、!卜都没有构建起完善的税务筹划体系。一方面，相关理论并不成熟和完善，难以为企业的实践提供有效参考依据与理论支撑;另一方面，企业在开展税务筹划工作时，存在过于片面的问题，只关注会计方法的选择与生产经营规模等，并没有从整体上进行全面、综合筹划，同时具体的筹划标准、执行规范等也存在缺陷，难以在实践中达到预期目标。