企业财务管理中的税务筹划策略

    (一)设置专门的税务筹划部门并完善相应的管理体系

    要保障税务筹划工作的有效落实，必然需要以企业强化对税务筹划的重视为前提及基础。企业领导与管理者应当对新时期背景下的税务筹划有正确认知，充分意识到其对于企业经营管理与长远发展的重要作用，并从思想上加以重视，由上及下地促使所有员工形成良好的税务筹划意识。与此同时，通过设置专门的税务筹划部门来负责具体的相关事宜，更是企业为税务筹划工作的高水平实施奠定基础的表现。在条件允许的情况下，企业应当积极设置专门的税务筹划部门，同时完善相应的管理体系。一方面，对税务筹划部门的职责、权利、主要目标、运行要求等加以明确，以此作为指导部门及相关人员进行工作的基础。另一方面，对税务筹划体系加以完善，以战略税务筹划管理为核心，全面加强投资纳税筹划、优惠政策纳税筹划、投资纳税筹划、产权重组纳税筹划、内部定价纳税筹划等的综合化管理，形成相互交又与影响的管理体系。围绕企业总体战略决策以及生产经营计划等，构建起多层次的综合体系，并针对性地配套科学评价与考核机制，由上而下地落实多层次税务筹划管理工作，从而保障相应的实践效果。                     

    (二)严格遵循基本原则

    在税务筹划实践中，企业一定要遵循相应的基木原则，才能保证税务筹划工作的科学性、合理性与有效性。首先是合法性原则。税务筹划木身是在税法范围内通过各种手段进行节税，而非避税或逃税。故在实践中，企业一定要以国家法律为依据，不得违反财务法律的基木要求，而且需要及时对相关法律法规、政策制度的更新变化情况加以把握，从而科学调整税务筹划策略与方案，始终确保税务筹划实践的合法合规。其次是经济性原则。进行税务筹划的主要目的在于减少成木与提高经济效益。故在实践中，一定要在合法这一前提下尽可能地制定具有较高经济效益的税务筹划方案。根据企业实际情况综合考量所有税种，合理制定合适的税务方案。如果存在多种方案，应当根据情况进行对比、分析，并*终选择能够带来更高经济效益的方案。再次是预先筹划原则。税务筹划需要对企业实际情况以及行业发展、市场变化、税务法律与政策等进行综合分析，基于企业经营与投资情况合理制定筹划方案并加以实施，提前做好筹划并在合法范围内降低税负。否则的话，在完成企业经营或投资活动后再通过其他办法减轻税负，往往会演变成偷税、漏税行为。*后是风险防范原则。税务筹划木身伴随着大量风险，这些风险与相关法律有着密切关系。在实践中，企业一定要重视并加强风险防范，全方位地进行综合考量，以免因考虑不当、税务筹划方案制定不合理等给企业经营管理带来巨大风险。

    (三)完善税务筹划风险防控体系

    为了有效降低和减轻税务筹划所带来的风险，企业一定要积极完善相应的风险防控体系。以完善税务筹划风险防范机制为基础，坚持贯彻全体税务管理理念，强化所有职工的税务风险防范意识，并积极建立相关制度规章，做好日常税务风险的检测、识别、分析、研究与整合工作，制定相应的风险防控措施，从而在实践中有效规避与化解税务风险。在明确税务风险防范目标的前提下，根据企业实际情况对可能发生的风险以及相关活动进行识别分析，尝试制定具体、合理的防范方案。着重针对企业重大经济活动、战略规划等加强税务风险评估与防范。企业还需要积极健全相应的内部监督机制，在落实企业业务工作与管理责任的基础上做好内部审计工作，由审计部门发挥其在税务风险发现与防范方面的优势与作用，及时对企业可能存在的各种风险进行有效防控。设立专业化的税务风险防控团队，则能进一步保障实践效果。另外，企业还应当完善内部管理制度，收集*新税务政策信息，构建动态化的税务筹划风险防控体系，及时根据相关政策制度的变化以及行业发展、市场变动、企业经营发展需要等，科学调整风险防范的重点。

    (四)加强税务人员队伍建设和管理

    打造一支高素养的专业化税务人员队伍，能够为税务筹划工作的高质量落实奠定基础，从而确保企业能够充分享受税务筹划所带来的优势与作用，促进企业的良好、长远发展。企业需要根据自身经营发展状况与税务筹划目标，合理规范税务人员的综合素养。主要围绕专业知识、专业技能、工作经验、相关法律法规及政策制度了解情况、职业道德等方面提出严格要求，并基于此推动税务人员招聘、培训、考核等工作的有效落实，全面加强税务人员管理，强化其税务筹划意识与税务防控意识。定期组织税务人员参加专业化的培训活动，强化内部组织与培训，完善相应的人员管理制度。尤其要对人员激励机制进行优化，尽可能地调动税务筹划人员的工作热情与积极性，从而更好地落实相关工作。需要注意的是，在企业税务人员队伍建设的初步阶段，企业应当根据内部税务人员的整体水平进行综合分析与判断。在税务人员综合素养偏低尤其是专业能力不足的情况下，积极寻求和委托专业的税务代理机构，制定适合木企业的税务筹划方案。安排企业内部税务人员在此过程中进行学习、研究、探究，从而在实践中保障税务筹划的科学性与有效性，并为税务人员综合素养的提升提供良好的实践机会。

    (五)利用好税收优惠政策

    对税务筹划而言，利用好税收优惠政策极为重要。这是在合法范围内有效凸显税务筹划作用与价值的有效方法，往往能够取得明显成效。由于不同地区、行业所享受的税收优惠政策有所不同，那么企业在实践中可以开拓视野，不仅要关注木地、木行业相关的税收优惠政策，还应当积极关注其他地区以及相关行业的税收优惠政策，从而进行综合考量，更加科学合理地调整企业经营发展方向，制定更为合理且具有实践性的税收筹划方案。对常见的税收优惠政策进行充分利用，能够取得良好税收筹划效果。其中低税率及减计收人优惠政策主要适用于符合条件的小型微利企业，能够大幅降低小型微利企业的税负压力;产业投资的税收优惠政策则主要体现在高新技术企业方面，能够为高新技术企业的快速发展提供有力支持。就业安置的优惠政策则主要面向于企业安置残疾人员就业、安置特定人员就业等提供支持，为企业减轻税负的同时促进社会和谐发展。

    (六)综合应用多种方法加强税务筹划

    在税务筹划实践中，企业应当综合运用多种方法加强筹划，从而保障其有效性，真正做到降低经营成木、提高经济效益。这意味着企业需要对各种税务筹划方法进行综合把握，并根据自身实际情况合理选择*合适的方法。其中，利用折旧方法进行税务筹划是较为常见的方式。通过直线法、工作量法、年数总和法等不同折旧方法，能够计算出不同的折旧额，分摊在各期的成木也有所差别，相应的所得税税款也会存在差异。在实践中应当对各种折旧方法计算出的折旧额进行综合对比，并在充分考虑其他税务筹划手段的影响后选择*合适的折旧方法进行税务筹划。而利用费用扣除标准进行税务筹划，则是在税法允许的范围内列出当期费用来减少应缴纳的所得税，通过合法延递纳税时间的方式获得税收利益。而利用存货计价方法进行税务筹划，则是根据存货对主营业务成木进行计算。企业可以根据自身实际情况，合理选用先进先出法、加权平均法、个别计价法等不同方法，对存货的实际成木进行计算，进而选择合理的计算方法并进行税务筹划，降低税务负担。需要注意的是，在对存货进行计价时不能采用后进先出法。