提升风险识别能力，加强税务风险管理考核

    一、建立税务风险识别机制

    税务管理的执行力不够，很大一部分原因来自于S集团公司的员工对于税务风险的防范意识不足，导致员工对于涉税业务的处理不够严谨。如果不能改变员工税务风险意识淡薄的问题，就不可能建立税务风险防范机制，也无法推进税务风险管理体系的建设。为了解决这个问题，必须提高员工对于税务风险给集团公司整体带来负面影响的认识。要求员工强化税务政策执行的力度，重点关注税务政策的变化与会计准则的变更，强化遵守税务法律法规的意识，从业务基层到集团总部牢牢树立税务风险管理的理念，才能在实际工作中谨慎对待涉税业务的处理，防范税务风险的发生。                

    在提升员工税务风险防范意识的同时，应结合各分公司实际情况与财务共享服务中心的核算流程，梳理S集团公司的税务风险节点。本文认为，可以从决策环节、采购环节、生产环节、销售环节等四个方面对S集团公司的常见税务风险进行防范，对S集团常见的税务风险点进行风险警示，确保从集团决策层、各成员企业业务管理层以及财务共享服务中心的财务核算层三个层面全面防范税务风险。

    二、加强税务风险管理考核

    由于绩效考核体系对于企业员工管理的约束与激励机制，因此在落实税务风险管理机制的同时应当加强对税务风险管理的考核机制建设。在加强员工对于税务风险防范的意识的基础上，S集团公司还应加强对于税务风险管理的考核以强化各成员公司和财务共享服务中心的执行力度。由于任何制度的建立与推进都离不开绩效考核体系的保障，在S集团公司推进税务风险管理的*佳方法是选取与税务风险管理相关的指标进行考核，并将考核结果与管理层的评价进行挂钩。这样一来，税务风险管理的相关制度就能得到考核的强制性保障，确保每一项制度能够得到有效执行。

    本文认为，S集团公司应以围绕税务风险考核为核心，建立考核体系。S集团公司应建立税务自查、内控监督以及税务机关外部监督的全方位考核机制，针对涉税业务的处理、财务核算的规范以及税务政策的执行等设置考核指标，形成较为完整的税务风险管理考核体系。从企业的业务端税务自查考核角度来看，税务风险管理考核重点关注收入入账以及发票开具是否符合规定，企业的纳税筹划与税费缴纳是否依法办理。从企业内控监督的考核角度来看，重点关注税务管理制度、涉税业务处理流程是否得到有效执行，以及税务风险问题的整改是否到位。而从税务机关外部考核的角度来看，重点关注企业是否发生违反规定的行为而被税务机关予以处罚税务政策解读与税收优惠是否充分享受。