中小企业财务管理中税务筹划的基本方法

    **，利用地点流动筹划法。随着经济全球化，不同国家税收政策各不相同，即使在我国不同地区税收政策也不同，比如税率、税基、征税对象等差异。中小企业纳税人可以注册在有税收优惠政策的地区，充分利用当地税收优惠政策，当税收优惠结束时将其生产转移到其他有税收优惠的地方，*大程度地享受到国家的税收福利。       

    第二，利用减免税筹划法。免税指直接免除应纳税额，主要是针对特定纳税人、征税对象及情况的减免;减税指以某种特定的职业或者行业为前提，符合国家的减税政策，通过合法手段，使税负降低或延迟缴纳税款。例如:符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，在一个纳税年度内，小于500万元部分免征、超过部分实行减半征收企业所得税。

    第三，利用税率差异筹划法。中小企业可以根据税收法律规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、筹资活动的方案，以减轻其税务负担。例如:小型微利企业年应纳税所得额低于100万的部分，减按25%计人应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税，税负率5%;100万一300万部分，减按50%计人应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税，税负率10%。

    第四，利用抵免方法。具体指中小企业经营、投资、筹资等活动中已纳税额或相应支出，准予享受抵免应纳税额的优惠，以减轻其税务负担。例如:企业购买并实际使用的安全生产、节能节水和环境保护等专用设备，该设备投资额的10%可以抵免其当年应纳税额，当年不足抵免，可以结转抵免到往后五个纳税年度。

    第五，利用扣除方法。中小企业在实际发生费用的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除项目，以减轻其企业税负。例如:高科技产品的研究开发费用，未形成无形资产按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产按照无形资产成本的75%加计摊销。