“以数治税”背景下国有企业税务管理存在的问题

      (一)税会差异明显

    虽然新会计准则的实施提升了会计信息的质量，但新会计准则与税法规定之间存在一定差异。新会计准则侧重于财务报告的准确性和公平性，而税法更关注应纳税额的计算和申报，包括税收优惠和减免等。这种差异导致国有企业在会计核算和税务申报过程中容易出现误差或遗漏，从而增加税务审查风险。尤其是在“以数治税”背景下，税收征管口径趋严，一旦出现申报不足额或不及时等问题，将会增加被税务机关追缴税款或处以罚款的风险，不仅会加重国有企业经济负担，还会影响国有企业的社会形象。                 

      (二)税务风险管理意识薄弱

    我国大部分国有企业体量较大，在风险管理过程中更注重财务风险，对于税务领域的风险存在管理意识薄弱的问题。例如，部分国有企业缺乏现代化的税务风险管理意识，不了解“以数治税”的管理范围和管理目标，没有建立相应的税务风险管理机制，存在未能及时准确地申报及缴纳税款的情况。同时，部分国有企业未能及时了解税法变化或者内部管理不善，导致漏报、错报或者延误申报，进而增加了税务违法和处罚的风险。此外，部分国有企业业务部门对税务风险缺乏认知，在日常工作或业务决策过程中没有考虑税务因素，加之税务管理人员未能参与业务活动，导致企业决策失效，甚至错失了合规使用优惠与减免的机会，反而增加了企业税务成本。

      (三)税务管理人员业务水平低

    首先，部分税务管理人员缺乏对税务、财务、法律等方面的系统化认识，不了解税法的*新变化和各项税收政策的适用条件，导致在税务筹划和申报过程中出现误差或遗漏。其次，部分税务管理人员未能深人了解各种税收优惠政策的具体应用条件和限制[f}lc例如，对于特定行业或跨境交易的税务处理存在理解偏差，无法*大化地利用合规的税收优惠政策。*后，在“以数治税”背景下，国有企业的税务管理必然会朝着信息化、智能化方向发展，这对税务管理人员的专业性提出了更高的要求。而部分税务管理人员缺乏软件操作能力，难以跟上技术发展步伐，不利于企业在税务管理方面的变革。

      (四)税务管理信息化建设不足

      “金税四期”系统上线后，我国大部分国有企业充分认识到了先进的信息技术在税务管理方面的作用。但受到主客观因素的影响，部分国有企业未能充分利用大数据、云计算等技术，也未能搭建税务管理信息系统。目前，税务管理仅被设置为财务领域下的一个分支，导致各部门的涉税数据集成和对接难度大，影响了企业税务处理效率。同时，部分国有企业的税务管理信息系统未能与税务部门的信息系统进行集成对接，导致信息互联共享不畅。这使得企业难以及时将相关的财务和非财务信息反馈给税务部门，税务数据传递共享时效性差，进而影响了税务管理的合规性。